Податки з зарплати в 2019 році – ставка ПДФО, страхові та додаткові внески

Російські громадяни звикли розділяти зарплату на «чисту» і «брудну», тобто до вирахування податків. Ми отримуємо у кишеню на 13% менше, ніж зазначено в розрахунковому листі. Це прибутковий податок. Роботодавець відраховує державі ще 22% нашої заробітної плати.

ПДФО в 2019 році

Прибутковий податок з фізичних осіб становить 13 відсотків від зарплати. Ця ставка діє до 2019 р. для російський громадян. Іноземцям, які проживають в країні менше 183 днів протягом останнього року, потрібно платити 30% від заробітку (нерезиденти крім громадян ЄАЕС).

На висококваліфікованих іноземних спеціалістів і на тих, хто отримав патент, це не поширюється.

Роботодавець сам переводить ці гроші державі, а працівник отримує на руки суму без податку. Наприклад, якщо оклад – 50 тисяч рублів, то працівник отримає 43500 рублів. Раніше депутати Державної Думи обговорювали можливість введення прогресивної шкали оподаткування. Чим вище дохід людини за рік, тим більший вирахування йому покладався. Ця ідея не зустріла розуміння.

Доходи, які не оподатковуються

Допомоги і компенсації, з яких не сплачується ПДФО:

по безробіттю;
по вагітності та пологах (декретні виплати);
за невикористану відпустку;
виплачуються при звільненні;
за моральний збиток і шкоду здоров’ю.

Виплати по соціальному страхуванню

Щомісяця роботодавець переводить пенсійні відрахування з зарплати кожного співробітника. Частину грошей з зарплатного фонду йде на інші соціальні потреби.

Гранична база відрахувань – це сума доходів, після якої виплати або зменшуються, або припиняються.

Є три напрямки виплат і обмеження для них:

ПФР: утримують 22% до досягнення річного ліміту (1 129 000 рублів) і 10% на всі наступні доходи.
Загальне медичне страхування: справляються нарахування 5,1% з будь заробітної плати.
Фонд соціального страхування: платежі 2,9% до досягнення річного ліміту (815 тисяч рублів), далі страхові внески із зарплати не виробляються.

Додаткові внески

Деякі професії пов’язані з особливим ризиком, і співробітників потрібно страхувати від нещасних випадків. Величина страховки також відноситься до податків з зарплати, і розмір її залежить від умов праці.

Всього існує 32 класу професійного ризику, і стільки ж ставок страхування.

Чим вище клас, тим більше ризик, що співробітник може отримати травму, – і вище страхові внески в 2019 році.

Наприклад, видавнича діяльність – це 1 клас ризику, і коефіцієнт всього 0,2%. Видобуток торфу – 18 клас, платіж 2,3%, а видобуток вугілля і антрациту – вже 32 клас, самий небезпечний, коефіцієнт 8,5%. Докладніше можна прочитати в наказі Міністерства праці україни «Про затвердження Класифікації видів економічної діяльності за класами професійного ризику» від 30 грудня 2016 року.

Пільги

Існують пільги при сплаті податків – відповідні випадки перелічені в ст. 427 НК РФ. Хто може розраховувати на пільгові ставки і звільняється від виплат:

Компанії в особливих господарських зонах: 13% пенсійна ставка, соціальна – 2,9% і медична – 5,1%.
ІП з патентом – не платять нічого.
ТОВ в особливих економічних зонах – Владивосток, Калінінградська область, Крим та інші.

З повним списком можна ознайомитися у зазначеної статті НК РФ.

Відрахування з зарплати для ІП

Індивідуальні підприємці теж зобов’язані сплачувати прибутковий податок у Росії. Ті, у кого немає штату співробітників, наприкінці року повинні відраховувати загальний податок (ЕНВД): 5840 рублів в рахунок медичної страховки, і ще 26545 рублів – в Пенсійний фонд (якщо дохід за рік не більше 300 тисяч рублів).

Зміни відбулися в 2018 році, раніше податок відраховувався від МРОТ. Для дивідендів податки з 1 січня 2019 року складають 13% від отриманої суми.